ضريبة القيمة المضافة لمحلات الخياطة في الإمارات: دليل عملي
فريق تايلورو ·
ضريبة القيمة المضافة لمحلات الخياطة في الإمارات: حدود التسجيل، قواعد الفاتورة الضريبية، العرابين، فوترة الزي الموحد للشركات والفوترة الإلكترونية 2027.
الضريبة في محل الخياطة ببساطة
تفرض الإمارات ضريبة القيمة المضافة 5% منذ 1 يناير 2018 (المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017)، وخدمات الخياطة خاضعة للنسبة الأساسية — سواء فصّلت كندورة من الصفر أو عدّلت بدلة أو طرّزت بشتًا، فالخدمة تحمل ضريبة 5% متى كنت مسجَّلًا. لا نسبة خاصة للملابس ولا للحِرفة.
ملاحظة أولًا: هذه معلومات عامة وليست استشارة ضريبية — أكّد كل ما هو ملزم مع الهيئة الاتحادية للضرائب أو محاسبك.
هل يجب أن تسجّل؟
- التسجيل إلزامي متى تجاوزت التوريدات الخاضعة 375,000 درهم في الاثني عشر شهرًا السابقة.
- واختياري من 187,500 درهم.
- وغرامة التأخر في التسجيل 20,000 درهم — أكثر مما يدفعه أغلب المحلات من ضريبة في سنة.
والفخ في الخياطة هو الموسمية. محل يفوتر 25,000 درهم في شهر صيف هادئ قد يضاعفها ثلاث مرات قبل عيد الفطر وموسم الأعراس. واختبار الاثني عشر شهرًا نافذة متحركة لا سنة تقويمية، فرمضان واحد قوي قد يدفعك فوق الحد. تابع الإجمالي المتحرك شهريًا.
بعد التسجيل تحصل على رقم تسجيل ضريبي من 15 خانة يجب أن يظهر على كل فاتورة ضريبية — وبعض عملاء الشركات يتحققون من رقمك قبل توقيع عقد زي موحد.
نوعان من الفواتير: مبسطة وكاملة
| الحقل | الفاتورة المبسطة | الفاتورة الكاملة (المادة 59) |
|---|---|---|
| متى تجوز | مبيعات الأفراد حتى 10,000 درهم | صالحة دائمًا؛ ومطلوبة لعملاء الشركات المسجَّلين |
| عبارة «فاتورة ضريبية» | نعم | نعم |
| اسمك وعنوانك ورقمك الضريبي | نعم | نعم |
| تاريخ الإصدار | نعم | نعم، مع تاريخ التوريد إن اختلف |
| وصف السلع أو الخدمات | نعم | نعم، مع الكمية وسعر الوحدة لكل بند |
| نسبة الضريبة ومبلغها | الإجمالي شاملًا الضريبة | النسبة والمبلغ بالدرهم لكل بند |
| اسم العميل وعنوانه ورقمه الضريبي | غير مطلوب | مطلوب متى كان العميل مسجَّلًا |
| الإجمالي المستحق بالدرهم | نعم | نعم |
قاعدتان للنوعين: تُصدَر الفاتورة خلال 14 يومًا من تاريخ التوريد، وأي إشعار دائن يجب أن يشير إلى الفاتورة الأصلية — ضروري حين يُرَد مبلغ طلب عرس بعد البروفة النهائية. ومبالغ الضريبة بالدرهم دائمًا، والفواتير بالعربية أو الإنجليزية — وبلغتين أسلم. وأسعار المستهلك تُعرض شاملة الضريبة.
لمبيعات الكاونتر — عميل يستلم ثوبًا معدَّلًا — يكفيك الإيصال المبسط. ولحظة تفوتر حساب زي موحد لفندق أو شركة تحتاج الفاتورة الكاملة برقم العميل الضريبي. انظر كيف تعالج حسابات الشركات والزي الموحد ذلك لكل حساب.
حالات ضريبية خاصة بالخياطة
العرابين ودفعات الباقي
التفصيل يبدأ عادةً بعربون — 30–50% على كندورة أو شيرواني جديد أمر معتاد. ضريبيًا، استلام الدفعة قد ينشئ بذاته تاريخ استحقاق: فقد تستحق الضريبة على العربون عند استلامه لا عند التسليم فقط. والمعالجة تتوقف على هيكلة فواتيرك، فاتفق عليها مع محاسبك مرة ثم طبّقها بثبات. والمهم عمليًا أن يسجّل نظامك كل دفعة.
طلبات قماش العميل
حين يُحضر العميل قماشه فأنت تبيع خدمة (قص وخياطة وتشطيب) لا قماشًا. وتلك الخدمة خاضعة لـ5% على كامل أجرك؛ ولا ضريبة على قماش العميل لأنك لم تبعه. واحرص أن تصف الفاتورة الخدمة.
تفصيل، تعديل، مستعجل — كلها 5%
القطع الجديدة وفئات التعديل والإصلاحات ورسوم المستعجل ورسوم الزيارة المنزلية ورسوم التوصيل كلها خاضعة للنسبة الأساسية. افترض 5% على كل بند ما لم يقل محاسبك غير ذلك.
عقود الزي الموحد للشركات
هنا يبلغ انضباط الفواتير أهميته القصوى. عميلك سيسترد الضريبة التي تحصّلها، فسيرفض أي فاتورة ينقصها اسمه وعنوانه ورقمه الضريبي، أو أي بند بلا كمية وسعر وحدة ومبلغ ضريبة. والفوترة الشهرية المجمَّعة معتادة — وكل فاتورة مجمَّعة تحتاج حقول المادة 59 كاملة.
الإقرارات والسجلات والمواعيد
- قدّم إقرار ضريبة القيمة المضافة عبر «إمارات تاكس» خلال 28 يومًا من نهاية كل فترة ضريبية (فصلية لأغلب المنشآت الصغيرة).
- احفظ السجلات — الفواتير والإشعارات الدائنة والإقرارات — خمس سنوات على الأقل.
نظام يحفظ كل فاتورة ببند ضريبتها يجعل الإقرار تصدير تقرير — التقارير والتحليلات في تايلورو تنتج ملخص الفترة من طلباتك الفعلية.
الفوترة الإلكترونية قادمة في 2027
تنقل الإمارات فوترة الأعمال إلى شبكة Peppol بموجب قراري وزارة المالية رقم 243 و244 لسنة 2025. تصبح الفواتير بيانات منظَّمة بصيغة PINT AE تُتبادَل عبر مزوّد خدمة معتمد. تبدأ المنشآت التي إيراداتها 50 مليون درهم فأكثر في 1 يناير 2027، والأصغر — وهي أغلب محلات الخياطة — في 1 يوليو 2027.
والنطاق مهم: الإلزام يشمل فواتير الأعمال والجهات الحكومية؛ وإيصالات الأفراد على الكاونتر مستثناة حاليًا. فإيصالاتك اليومية تبقى كما هي، لكن فواتير عقود الزي الموحد يجب أن تمر عبر مزوّد خدمة معتمد من تاريخ بدء الإلزام عليك.
قائمة صباح الإثنين
- راجع مبيعات آخر 12 شهرًا المتحركة — خصوصًا بعد رمضان قوي.
- دقّق إيصالًا واحدًا. هل الرقم الضريبي مطبوع؟ الرقم المتسلسل؟ بند الـ5%؟
- اتفق مع محاسبك على معالجة العرابين وطبّقها بثبات.
- اضبط نوعي الفاتورة. مبسطة للكاونتر وكاملة بأرقام العملاء الضريبية لحسابات الزي الموحد.
- ردّ المبالغ بإشعار دائن يشير إلى الفاتورة الأصلية.
- ضع موعد الإقرار في التقويم: 28 يومًا بعد نهاية كل ربع.
- اسأل مورّد نظامك عن خطته لصيغة PINT AE قبل مواعيد 2027.
شاهده يعمل قبل أن تلتزم
يطبع تايلورو الفواتير الضريبية المبسطة والكاملة المتوافقة مباشرة — رقمك الضريبي، ترقيم متسلسل، بند الـ5% وإيصالات بلغتين — مع تسجيل كل عربون ودفعة باقٍ. انظر الامتثال الضريبي والأسعار، أو احجز عرضًا مجانيًا.